Imagebroschuere- 20 Jahre RUK e. V.

Zukunftsorientierte Lösungen in der betrieblichen Altersversorgung Wir kooperieren mit einem Inhouse-Dienstleister, der das gesamte Spektrum der betrieblichen Altersversorgung seit mehr als 10 Jahren abdeckt. Denn bAV ist mehr als nur Unterstützungskasse. Produktunabhängige Lösungen zugeschnitten auf die individuellen Anforderungen von Unternehmen Erstellung von Versorgungsordnungen durch Juristen Analyse bestehender Versorgungswerke (CheckUp) Neueinrichtung und Reparatur bestehender Pensionszusagen (QuickCheck) Gestaltung individueller Lösungen in der bAV für Unternehmen Hotline für steuerberatende Berufe Unser Kooperationspartner legt Wert auf individuelle Lösungen die sich nicht an Versicherungsprodukten orientieren, sondern an dem Bedarf der Unternehmen und Unternehmer. Lassen Sie sich als Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder als Unternehmer unverbindlich beraten: info@admaximum.de 08031/9415081 Ad Maximum GmbH

FAQ Wissenswertes zu Versorgungszusagen Wann ist eine Kombination von 8% Direktversicherung und einer zusätzlichen U-Kassenversorgung sinnvoll? Verlängerung der Lebensarbeitszeit über die Regelaltersgrenze hinaus. Was passiert? Wann Entgeltumwandlung, wann Arbeitgeberﬁnanzierung? Bis zu welcher Einkommensgrenze ist die Beantragung der steuer lichen Fünftelung im Leistungsfall sinnvoll? Kapitalzusage mit Verrentungsoption oder umgekehrt? Was passiert bei Altzusagen, wenn das BMF-Schreiben vom 09.12.2016 nicht berücksichtigt wurde? Für wen ist eine Abﬁndung im laufenden Dienstverhältnis möglich? Firmeninsolvenz, was passiert und welche Handlungsoptionen gibt es? Warum ist ein Gesellschafterbeschluß bei Einrichtung / Verpfändung / Erhöhung für die bAV eines GGF zwingend notwendig? In welchen Arbeitsverhältnissen macht eine bAV Sinn? (wenn z. B. mehrere GF-Positionen existieren) Die Antworten auf diese und andere Fragen ﬁnden Sie unter: www.rosenheimer-uk.de/FAQ

Prüfschema zur GGF-Versorgung: Hinweise H 36 KStH 2008 Prüfung bei bGGF Kriterien Nachzahlungsverbot Zeitpunkt der Erteilung der Zusage – Probezeit Ernsthaftigkeit Erdienbarkeit* Probezeit von 2 – 3 Jahren bzw. 5 Jahren notwendig H 38 KStH 2008 – BMF Schreiben vom 14.12.2012 – IV C 2 – S2742/10/10001 (H-BetrAV, Teil II, A. I. 40 Nr. 50) R 38 KStR 2004 – 60. Lebensjahr bzw. 62. Lebensjahr für Neuzusagen (BMF Schreiben vom 24.7.2013 – IV C 3 – S 2015/11/10002; IV c 5 – S 2333/09/10005, H-BetrAV, Teil II, A. I. 262 Nr. 22) Höchstmögliches Alter bei Erteilung der Zusage – derzeit das 60. Lebensjahr Restdienstzeit – beherrschender GGF ab Zusage 10 Jahre Restdienstzeit – nicht-beherrschender GGF Beim nicht-beherrschenden Gesellschafter genügen 3 Jahre von Zusagezeitraum bis zum frühestmöglichen Rentenbeginn, wenn gleichzeitig das Dienstverhältnis bis zum Rentenbeginn mindestens 12 Jahre bestehen wird. * Unter gewissen Voraussetzungen kann auf die vorstehend genannte Erdienbarkeitsfrist verzichtet werden. Stichwort: Einzelfallentscheidung im Bereich der Entgeltumwandlung bGGF nbGGF bGGF nbGGF bGGF nbGGF bGGF nbGGF Finanzierbarkeit Durch die Pensionsverpflichtung darf keine Überschuldung im insolvenzrechtlichen Sinne entstehen. H 38 KStH 2008 – BMF Schreiben vom 6.9.2005 (BetrAV 2005, 381) Angemessenheit Prüfung der Gesamtvergütung Prüfung 75 %-Grenze. z. B. bei gehaltsdynamischen Zusagen H38 KStH 2008 bGGF nbGGF bGGF = beherrschender GGF nbGGF = nicht beherrschender GGF

Möglichkeiten mit einer Unterstützungs- kassenversorgung: Kollektive können mit arbeitgeberﬁnanzierten Zusagen versorgt werden, ohne den Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung zu beschneiden. Diese Möglichkeit besteht in verschiedenen Varianten, um eine efﬁziente Mitarbeiterbindung zu erzeugen. Eine Vollversorgung ist ohne Bilanzberührung möglich. Neben der Nutzung der Direktversicherung ist zusätzlich eine U-Kassen- versorgung möglich – unter Umständen auch die nochmalige volle Nutzung der Sozialversicherungsfreiheit bis 4% der BBG (West) bei Entgeltumwandlung. AG-ﬁnanzierte Beiträge sind unbeschränkt sozialversicherungsfrei. Auslagerung des Vewaltungsaufwands auf die Unterstützungskasse als Versorgungsträger. Generell besteht die Möglichkeit, neben Renten auch Alterskapital zu- zusagen. Grundsätzliche Möglichkeit der Beantragung der steuerlichen Fünftelungs- regel bei Kapitalleistungen. Eine Unterstützungskassenversorgung ist im ersten und zweiten Dienst- verhältnis möglich.

Aufnahmeprozess für die Anmeldung in der Rosenheimer Unterstützungskasse e. V. Für die Anmeldung eines neuen Trägerunternehmens/ Versorgungsberechtigten bei der Rosenheimer Unterstützungskasse e. V. steht Ihnen die elektronisch ausfüllbare Datenmaske unter www.rosenheimer-uk.de/#formulare zur Verfügung. Die Datenmaske enthält alle notwendigen Formulare zur Anmeldung bei der Rosenheimer Unterstützungskasse e. V. Sofern Sie als Rück deckungversicherung die „Canada Life Assurance Europe plc“ wählen, ist sogar bereits das Antragsformular in die Datenmaske mit einge- arbeitet. Für weitere Rückdeckungsversicherungen fügen Sie bitte den Antrag der jeweiligen Gesellschaft der Datenmaske bei. Die Datenmaske können Sie bequem und einfach befüllen und die unterschriebenen Dokumente im Nach- gang an die E-Mail-Adresse neuaufnahme@rosenheimer-uk.de versenden. Durch den elektronischen Datenaustausch proﬁtieren Sie von einer schnellen Übermittlung der Daten und können den Antrag ressourcenschonend und ohne viel Aufwand an uns übermitteln. Bitte beachten Sie, dass wir Ihnen gerne zur Verfügung stehen, sollten Sie Fragen zum Antragsprozess haben oder eine Individuallösung für eine Anmeldung eines Kollektives per Listenantrag benötigen. Für Fragen wenden Sie sich bitte an Frau Beate Lederwascher unter der o.g. E-Mail-Adresse bzw. unter Telefon: 08031/589918